Узнайте, как индивидуальные предприниматели (EPU) в Австрии могут значительно снизить налогооблагаемую базу и сумму подоходного налога (Einkommensteuer) в 2026 году, правильно учитывая операционные расходы (Betriebsausgaben). Практическое руководство по учету, подаче декларации и распространенным ошибкам для вашего бизнеса.
Что это такое и правовая основа
Операционные расходы (Betriebsausgaben) – это затраты, которые возникают в процессе ведения предпринимательской деятельности и направлены на получение, обеспечение или содержание доходов. Правильный учет этих расходов позволяет индивидуальным предпринимателям (EPU) и другим самозанятым лицам в Австрии уменьшить свою налогооблагаемую базу по подоходному налогу (Einkommensteuer).
Правовой основой для учета Betriebsausgaben служит налоговое законодательство Австрии, в частности Закон о подоходном налоге (Einkommensteuergesetz) и Федеральный налоговый кодекс (Bundesabgabenordnung).
Кому положено / кого касается
Данная информация актуальна для индивидуальных предпринимателей (EPU) и всех самозанятых лиц (Selbstständige) в Австрии, которые ведут коммерческую деятельность. Корректный учет операционных расходов является ключевым инструментом налоговой оптимизации для этой категории налогоплательщиков.
К ним относятся:
— Владельцы малых бизнесов (EPU).
— Самозанятые специалисты.
— Стартаперы с австрийской регистрацией.
— Прочие физические лица, получающие доход от предпринимательской деятельности.
Сколько и как считается
Конкретные суммы Betriebsausgaben зависят от вида деятельности и фактически понесенных затрат. Австрийское налоговое законодательство предусматривает широкий перечень категорий расходов, которые можно отнести к операционным. Важно, чтобы все расходы были документально подтверждены и имели прямую связь с предпринимательской деятельностью.
Примеры категорий Betriebsausgaben:
— Офисные принадлежности (Büromaterial).
— Расходы на домашний офис (Home-Office).
— Командировочные расходы (Reisekosten), включая транспорт, проживание и питание.
— Затраты на транспорт (Fahrtkosten), включая использование личного автомобиля в служебных целях.
— Расходы на связь (Kommunikation) – телефон, интернет.
— Маркетинговые и рекламные расходы (Werbekosten).
— Обучение и повышение квалификации (Fortbildungskosten), связанное с профессиональной деятельностью.
— Страховки (Versicherungen), непосредственно связанные с бизнесом.
— Взносы в социальное страхование для самозанятых (SVS-Beiträge).
— Представительские расходы (Bewirtungsspesen), при условии их обоснованности и связи с бизнесом.
Как оформить: пошаговый чек-лист
1. Ведение учета расходов: Для всех операционных расходов действует обязательство по наличию чеков (Belegpflicht). Необходимо тщательно собирать и хранить оригиналы всех квитанций, счетов, чеков и других подтверждающих документов. Срок хранения документов составляет 7 лет согласно § 132 Bundesabgabenordnung (BAO).
2. Идентификация допустимых расходов: Ознакомьтесь с актуальным списком категорий Betriebsausgaben. Учитывайте только те расходы, которые напрямую связаны с вашей предпринимательской деятельностью. Примеры категорий приведены выше.
3. Подготовка к подаче декларации: Систематизируйте все собранные документы и рассчитайте общую сумму операционных расходов для уменьшения налогооблагаемой базы.
4. Подача электронной налоговой декларации: Подайте электронную налоговую декларацию по подоходному налогу (Einkommensteuer-Erklärung) через портал FinanzOnline. Крайний срок подачи декларации за отчетный период 2025 года – 30 июня 2026 года.
5. Консультация со специалистом: В случае возникновения вопросов или для максимальной оптимизации налогов рекомендуется обратиться к налоговому консультанту (Steuerberater). Они помогут определить все возможные списания и избежать ошибок.
Типичные ошибки при учете Betriebsausgaben
— Отсутствие подтверждающих документов: Самая распространенная ошибка – отсутствие оригиналов чеков (Belege) или других подтверждений расходов. Без них налоговые органы не признают расходы.
— Неправильная квалификация расходов: Попытка отнести личные расходы к операционным. Всегда должна быть доказуемая связь с предпринимательской деятельностью.
— Несоблюдение сроков хранения документов: Документы должны храниться не менее 7 лет. Преждевременное уничтожение документов может привести к проблемам при налоговых проверках.
— Несвоевременная подача декларации: Пропуск крайнего срока подачи подоходной налоговой декларации (Einkommensteuer-Erklärung) может повлечь за собой штрафы (Strafen) со стороны Finanzamt.
Частые вопросы
Что такое Betriebsausgaben?
Это расходы, возникающие при ведении бизнеса, которые можно учитывать для снижения налогооблагаемой базы. Они включают затраты на офис, транспорт, связь, маркетинг и другие необходимые для деятельности расходы.
Кому выгодно отслеживать Betriebsausgaben?
В первую очередь, индивидуальным предпринимателям (EPU) и всем самозанятым лицам в Австрии, чтобы законно уменьшить свой подоходный налог (Einkommensteuer).
Какие документы нужно хранить?
Оригиналы всех чеков (Belege), счетов и квитанций, подтверждающих операционные расходы. Они должны храниться 7 лет согласно § 132 BAO.
Куда подавать налоговую декларацию?
Электронную налоговую декларацию (Einkommensteuer-Erklärung) следует подавать через официальный портал FinanzOnline.
Когда крайний срок подачи декларации?
Срок подачи электронной налоговой декларации за 2025 год — до 30 июня 2026 года.
Источник
- www.prosaldo.net · 2026-07-26
Материал подготовлен редакцией. Не является индивидуальной консультацией.
Читайте также
- Конституционный суд Австрии проверяет закон о налогах на энергию
- Новые правила по Verkürzungszuschlag (штрафам за недоплату
- Дефицит кадров в Австрии: 155 000 вакансий и что делать бизнесу
Нужна помощь по теме?
Открытие GmbH, виртуальный офис и бухгалтерия в Австрии — AKHA GmbH, без посредников. Записаться на консультацию →
AKHA GmbH · Rasumofskygasse 34/11, 1030 Wien · тел. +43 664 461 25 22 ·
Материал носит общий информационный характер и не является индивидуальной консультацией.
AKHA Business
