Взносы на социальное страхование предпринимателей — размеры, ставки, базы расчёта и вычеты

Общая формула

Размер взносов на пенсионное страхование (PV), медицинское страхование (KV) и резервное страхование самозанятых (SV) рассчитывается как процент от базы для начисления взносов:

База взносов × Ставка = Размер взноса

Взнос на страхование от несчастных случаев (UV) не зависит от дохода и составляет фиксированную сумму 12,07 евро в месяц.

📌 Ставки взносов на 2025 год:

• Пенсионное страхование (PV): 18,5 %

• Медицинское страхование (KV): 6,80 %

• Резервное страхование (SV): 1,53 %

🧾 База для расчёта взносов

Базой для начисления является доход, указанный в уведомлении о подоходном налоге (не путать с чистым доходом!). К нему добавляются взносы на пенсионное и медицинское страхование, начисленные в соответствующем году (если они засчитываются как расходы предприятия). Упрощённая формула:

Доход от самозанятости / предпринимательства (§§ 22, 23 EStG)
+ начисленные в отчётном году взносы на PV и KV
= база для расчёта взносов

🔻 Вычеты из базы

Из базы могут быть исключены следующие позиции, если они включены в налогооблагаемый доход:

• Санирующие прибыли, способные действительно спасти бизнес от краха и восстановить его доходность (исключительно личное «спасение» предпринимателя — не учитывается);

• Доходы от продажи активов, при условии, что эти средства были реинвестированы в основные средства предприятия застрахованного лица.

❗ Обратите внимание:
Налогооблагаемые убытки прошлых лет (Verlustvorträge) не уменьшают базу для расчёта взносов. Такие убытки признаются налоговой как специальные расходы, а не как операционные, и потому не влияют на размер социальных взносов.

Социальная страховая касса самозанятых (SVS) не может самостоятельно определить наличие санирующих или реинвестированных доходов. Поэтому необходимо подать заявление о таких вычетах заранее и в срок.

📌 Пример:

Налоговое уведомление за 2025 год включает доход от продажи активов, который был реинвестирован. Уведомление поступает в SVS в 2026 году.
Если в этот период не было подано заявление на пенсию или прекращена страховка, то срок подачи заявления о вычете истекает 28 февраля 2027 года.

🔧 Временная база для начислений

Окончательная база может быть определена только после вступления в силу налогового уведомления. До этого момента взносы рассчитываются на основе временной базы, как правило — исходя из базы третьего предшествующего года, скорректированной с учётом инфляции.

ℹ Подробности:

• О новых предпринимателях — см. информационную страницу Gewerbliche Sozialversicherungsbeiträge – Neuzugänger

• О расчёте окончательной базы — см. Gewerbliche Sozialversicherungsbeiträge – Endgültige Beitragsgrundlage

📉 Минимальная база (2025)

В любом случае взносы PV, KV и SV взимаются не менее чем с установленного минимума. Для 2025 года это:

📈 Максимальная база (2025)

Взносы взимаются только до определённого предела (Höchstbeitragsgrundlage). В 2025 году он составляет:

🛑 Важно:
Этот текст носит информационно-правовой характер и основан на текущем законодательстве и судебной практике. Он не отражает официальную позицию Торговой палаты Австрии и не является руководством к действию.

📅 Актуальность: на 1 января 2025 года